Методика анализа процессов таможенного оформления с применением методов математического исследования баз данных

Применение анализа процессов таможенного оформления с использованием методов математического исследования баз данных обусловлен задачей выявления скрытых «латентных» таможенных правонарушений. Экономические выгоды, преследуемые участниками внешнеэкономической деятельности, заставляют идти на широкий спектр действий, направленный на уход от таможенных платежей.

Например, в 2000 году наиболее характерным уклонением от таможенных платежей являлось недостоверное декларирование товаров при таможенном оформлении на складе временного хранения (СВХ). Широко использовалась схема с так называемыми «перевертышами», когда 20 тонн свинины, заявленные на границе, превращались в «кишки свиные» при таможенном оформлении. Такая схема относительно легко выявлялась при сопоставлении массивов данных, содержащих информацию из документов контроля доставки (ДКД) и массивов грузовых таможенных деклараций.

В настоящее время основной схемой при ввозе товаров на территорию Российской Федерации является схема с применением двойных и тройных инвойсов. В таком случае типовая схема доставки товаров в Россию выглядит следующим образом. Товар, например электроника, доставляется на консигнационные таможенные склады в страны Прибалтийского региона или Финляндию. На складах заменяются документы, содержащих первоначальные сведения о товарах, - занижается реальная стоимость товаров. Далее товары с заниженной стоимостью ввозятся на территорию России.

Более экономически выгодна, но и более рискованна схема с заменой инвойсов на границе. В этом случае границу сопредельного государства пересекает транспортной средство товарами, имеющим реальные характеристики (код, стоимость), а в Российские таможенные органы на границе предъявляются другие сведения. Как правило, у перевозчика имеется второй комплект документов с отметками таможенной службы сопредельной страны. В подделке таможенных документов недобросовестные участники ВЭД весьма преуспели, - в наличие и пломбираторы и матрицы с капиллярными печатями. Как дополнение к этой схеме, позволяющее избежать неприятностей с оперативными сотрудниками таможенных органов в месте доставки, схема в которой товар довозится до склада, реальный товар выгружается, а товар, указанный в поддельных документах, загружается.

Таким образом, возникает необходимость выявления возможных скрытых правонарушений. Анализ подобных нарушений возможен с применением специальных методов исследования баз данных. В мировой литературе это направление получило название «Data mining». Data mining ("добыча данных") - это процесс аналитического исследования больших массивов информации (обычно экономического характера) с целью выявления определенных закономерностей и систематических взаимосвязей между переменными, которые затем можно применить к новым совокупностям данных. Этот процесс включает три основных этапа: исследование, построение модели или структуры и ее проверку. В идеальном случае, при достаточном количестве данных можно организовать итеративную процедуру для построения устойчивой (робастной) модели. В то же время, в реальной ситуации практически невозможно проверить экономическую модель на стадии анализа и поэтому начальные результаты имеют характер эвристик, которые можно использовать в процессе принятия решения.

Оценкой выявления скрытых правонарушений может являться вероятность появления правонарушения в процессе таможенного оформления товаров определенного участника ВЭД. Основным допущением является то, что в процессе таможенного оформления недобросовестный участник ВЭД желает минимизировать свои затраты и при этом не превышая допустимый уровень риска. Поэтому, верхний уровень затрат ограничивается рыночной ценой товара без учета торговых надбавок, а нижний минимальной допустимыми платежами с одного транспортного средства, так называемой «сеткой платежей». Полагаем то, что в рамках конкуренции между СВХ, брокерские и складские услуги примерно соответствуют друг другу на разных складах.